Portugals Neues IFICI+ Steueranreizprogramm: Ein Wendepunkt für Ausländische Bewohner

Portugal ist seit langem ein attraktives Ziel für Expats, dank seines angenehmen Klimas, der hohen Lebensqualität und des steuerfreundlichen Umfelds. Mit der schrittweisen Abschaffung des Steuerregimes für nicht gewöhnliche Ansässige (NHR) hat die portugiesische Regierung eine neue Initiative ins Leben gerufen, um weiterhin hochqualifizierte ausländische Fachkräfte anzuziehen: das Incentivo Fiscal para a Inovação e Criatividade Internacional (IFICI+). Dieses neue Steuervergünstigungsprogramm soll Expats wettbewerbsfähige steuerliche Vorteile bieten, wenn sie ihren steuerlichen Wohnsitz in Portugal begründen, insbesondere für diejenigen, die in hochqualifizierten Berufen tätig sind.

Das IFICI+ Steueranreizprogramm bietet einen pauschalen Steuersatz von 20 % auf Nettoeinkommen aus abhängiger und selbstständiger Beschäftigung für einen Zeitraum von 10 Jahren. Dieses ersetzt das NHR-Regime und dient als Anreiz für Fachkräfte, Unternehmer und Forscher in bestimmten Bereichen, sich in Portugal niederzulassen.

In diesem Leitfaden erklären wir die Zulassungskriterien, den Bewerbungsprozess, die Vorteile und wichtige Fristen für diesen neuen Steueranreiz.

Wer ist für das IFICI+ Steuerprogramm berechtigt?

Um sich für das IFICI+ Programm zu qualifizieren, müssen Bewerber die folgenden Bedingungen erfüllen:

1. Steuerlicher Wohnsitz in Portugal

Bewerber müssen offiziell als Steueransässige in Portugal anerkannt sein. Das bedeutet, dass sie sich mehr als 183 Tage pro Jahr im Land aufhalten oder einen festen Wohnsitz in Portugal haben, der als ihr gewöhnlicher Aufenthaltsort dient.

2. Anforderung der vorherigen Nicht-Ansässigkeit

Um berechtigt zu sein, dürfen Personen in den fünf Jahren vor ihrer Bewerbung keinen steuerlichen Wohnsitz in Portugal gehabt haben. Diese Voraussetzung stellt sicher, dass das Programm hauptsächlich Neuankömmlinge im portugiesischen Steuersystem begünstigt.

3. Vorherige Steuervergünstigungen

Bewerber dürfen nicht bereits vom NHR-Steuerregime oder dem Regressar-Programm profitiert haben. Diese Einschränkung verhindert, dass Personen mehrere Steuervergünstigungen über einen längeren Zeitraum kumulieren.

4. Berufliche Tätigkeit

Personen müssen in hochqualifizierten Berufen tätig sein, die in Artikel 58-A des Estatuto dos Benefícios Fiscais (EBF) aufgeführt sind. Diese Berufe umfassen typischerweise Bereiche wie Wissenschaft, Technologie, Forschung und Innovation, um die wirtschaftliche Entwicklung Portugals zu unterstützen.

Prüf- und Genehmigungsprozess

Die Genehmigung eines Antrags auf das IFICI+ Programm erfolgt in mehreren Schritten und umfasst verschiedene Regulierungsbehörden. Die wichtigsten Institutionen im Validierungsprozess sind:

• Portugiesische Steuerbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira) – Prüft, ob Antragsteller die gesetzlichen Anforderungen erfüllen.
• Branchenbezogene Regulierungsbehörden – Diese Organisationen bestätigen, dass die beruflichen Tätigkeiten des Antragstellers mit den in der EBF festgelegten Bereichen übereinstimmen.

Bewerber müssen unterstützende Dokumente einreichen, und die Bearbeitungszeit kann je nach Fall einige Monate dauern.

Erforderliche Dokumentation für die Bewerbung

Bewerber müssen die folgenden Dokumente als Teil ihres Antragsprozesses einreichen:

1. Arbeitsvertrag – Für Personen, die in Portugal angestellt sind.
2. Gewerbeanmeldung – Für Unternehmer oder Selbstständige.
3. Stipendien- oder Forschungsvereinbarung – Falls der Bewerber in der wissenschaftlichen Forschung tätig ist.
4. Akademische und berufliche Qualifikationen – Nachweise über die Berechtigung für hochqualifizierte Berufe.
5. Zusätzliche Dokumente – Alle weiteren Materialien, die von der Regulierungsbehörde angefordert werden.

Empfänger des IFICI+ Programms müssen auch bis zum 15. Januar des Folgejahres alle Änderungen in ihrem beruflichen Status melden, da sich diese auf ihre Berechtigung auswirken können.

Vorteile des IFICI+ Programms

Das IFICI+ Programm bietet berechtigten Expats mehrere Vorteile, darunter:

• Reduzierter Steuersatz – Ein pauschaler Steuersatz von 20 % auf berechtigtes Einkommen, deutlich niedriger als die regulären Steuersätze in Portugal.
• Langfristige Stabilität – Der Steueranreiz gilt für 10 aufeinanderfolgende Jahre, was langfristige steuerliche Sicherheit bietet.
• Attraktivität für hochqualifizierte Fachkräfte – Die Initiative soll Experten in Schlüsselindustrien anziehen und Portugal wettbewerbsfähig halten.
• Förderung des Innovationssektors in Portugal – Durch die Anreize für Fachkräfte in Wissenschaft, Forschung und Technologie wird Innovation und wirtschaftliche Entwicklung gefördert.

Wichtige Fristen

Der Bewerbungsprozess folgt einem strukturierten Zeitplan mit unterschiedlichen Fristen je nach Aufenthaltsstatus des Antragstellers:

• Neue Einwohner (ab 2025): Bewerbungen müssen bis zum 15. Januar des Jahres nach der Wohnsitznahme eingereicht werden.
• Bestehende Einwohner (ab 2024): Personen, die ihren Wohnsitz 2024 begründet haben, müssen ihre Bewerbung bis zum 15. März 2025 einreichen.

Bewerbungen müssen bei der entsprechenden Regulierungsbehörde eingereicht werden, die für den jeweiligen Beruf des Antragstellers zuständig ist.

Wie bewirbt man sich für IFICI+?

Der Bewerbungsprozess für das IFICI+ Steuerprogramm umfasst mehrere Schritte:

1. Berechtigung prüfen – Stellen Sie sicher, dass Sie alle Anforderungen bezüglich Steuerwohnsitz, beruflicher Tätigkeit und vorheriger Steuervergünstigungen erfüllen.
2. Dokumente sammeln – Alle erforderlichen Unterlagen, einschließlich Arbeitsverträge, Gewerbeanmeldungen und akademische Nachweise, zusammenstellen.
3. Bewerbung einreichen – Reichen Sie Ihren Antrag bei der zuständigen Regulierungsbehörde und der portugiesischen Steuerbehörde ein.
4. Genehmigung abwarten – Die Behörden prüfen Ihre Bewerbung und bestätigen, ob Sie für das IFICI+ Steuerprogramm berechtigt sind.
5. Steuerliche Vorschriften einhalten – Melden Sie alle Änderungen in Ihrem beruflichen Status, um Probleme mit Ihrem Steuerstatus zu vermeiden.

Aufgrund der Komplexität des Verfahrens ziehen viele Expats die Beratung durch Steuerexperten oder Rechtsanwälte in Betracht, die sich auf das portugiesische Steuerrecht spezialisiert haben, um einen reibungslosen Antragsprozess sicherzustellen.

Das IFICI+ Steuerprogramm ist eine strategische Maßnahme Portugals, um weiterhin hochqualifizierte ausländische Fachkräfte anzuziehen. Mit seinem wettbewerbsfähigen 20 % Steuersatz, langfristigen Vorteilen und Fokus auf innovative Berufe bietet das Programm eine überzeugende Gelegenheit für Expats, Portugal als neue Heimat in Betracht zu ziehen.